ПРИКАЗ ФСФР РФ ОТ 23.10.2008 N 08-41/пз-н “ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ РАСЧЕТА СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ УЧАСТНИКОВ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ, УПРАВЛЯЮЩИХ КОМПАНИЙ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ, ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ И НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОНН

Определен порядок расчета собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг

Установлено,

что размер собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов определяется как разница между стоимостью активов и суммой пассивов организации. При этом в состав активов, принимаемых к расчету собственных средств, включаются, в частности, незавершенное строительство (при определенных условиях), ценные бумаги, учитываемые в составе финансовых вложений, по которым определяется рыночная цена, соответственно в оценке по рыночной цене, определяемой на расчетную дату, и ценные бумаги, учитываемые в составе финансовых вложений, по которым не определяется рыночная цена, доли в уставных капиталах определенных организаций, имеющих отношение к рынку ценных бумаг, и т.д. В состав пассивов включаются, в частности, долгосрочные обязательства банкам и иным юридическим и физическим лицам, краткосрочные кредиты банков и займы юридических и физических лиц, кредиторская задолженность, доходы будущих периодов, за исключением средств, полученных организацией безвозмездно.